¿Qué es el impuesto sobre las ganancias de capital?

La ganancia de capital es un impuesto que se paga cuando se obtiene un beneficio por vender un activo, como acciones, activos inmobiliarios, bonos del gobierno, superior a su precio de compra (conocido como base de coste). La ganancia de capital es la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra.

Cómo funciona en España este impuesto sobre las ganancias de capital

En España, a diferencia de otros países, se encuentra integrado en el impuesto de las Personas Físicas (IRPF), impuesto sobre Sociedades dependiendo de quién sea el sujeto.

A continuación lo explicamos con un ejemplo:
Si has vendido un activo, la tasa impositiva que se pagará sobre tus ganancias de capital depende de su categoría impositiva y del tipo de activo que se vendió.
Supongamos que compraste una casa por 100,000€ y la vendes por 150,000€. Tu ganancia sería de 50,000€ y está sujeta a impuestos.
Para la mayoría de los activos, el tipo impositivo es del 19% para los primeros 6000€ obtenidos como beneficio. De 6000€ a 50000€ el tipo impositivo es del 21% y a partir de 50000€ es del 23%.

Exenciones y deducciones de este impuesto en España.

En relación a la exención, en España la vivienda habitual se considera un bien especial, y está exenta del impuesto sobre plusvalías si el vendedor la ha utilizado como vivienda habitual durante al menos 3 años antes de la venta.
Esta exención se aplica tanto a residentes como a no residentes. Existen exenciones para ciertos activos, como pueden ser artículos de colección y acciones de pequeñas empresas, que pueden ser elegibles para un tratamiento fiscal especial.

Otra exención que nos podemos encontrar es la venta de vivienda habitual en mayores de 65 años, independientemente si reinvierten la ganancia obtenida o no, se excluye este impuesto a personas mayores de 65 años.

En cuanto a la deducción, la más conocida es la reinversión de la plusvalía en otros activos. Es decir, si la ganancia de capital se utiliza para comprar otro activo dentro de un cierto período de tiempo, el impuesto puede reducirse. Es más, el impuesto puede reducirse compensando las pérdidas de otras inversiones.

Para no residentes en España.

Para aquellos que no residen en España, cualquier ganancia de capital, ya sea por la venta o transferencia de activos ubicados en este territorio, tienen un gravamen fijo del 19% si son de la Unión Europea. En cambio si son fuera de la Unión, pagarán una tasa fija del 24%.

¿Por qué es bueno contar con una estrategia de planificación fiscal?

Las estrategias de planificación fiscal se pueden utilizar para minimizar el impacto del impuesto sobre las ganancias de capital en sus inversiones. Algunas estrategias se sostienen en mantener inversiones a largo plazo, utilizar cuentas con ventajas fiscales y compensar cualquier pérdida.

En conclusión,

El impuesto sobre las ganancias de capital puede tener un impacto significativo en el rendimiento sobre sus inversiones en España. Comprender su funcionamiento te ayudará a reducir el importe total del impuesto sobre las ganancias de capital que pagas y maximizar el rendimiento de tu inversión.

Para más información, tenemos un artículo sobre cómo se calcula el working capital: pincha aquí.